其他货币资金内容
其他货币资金内容 其他货币资金是指企业除库存现金、其他货币资金银行存款以外的各种货币资金，其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。其他货币资金银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。信用卡存款是指企业为取得信用卡按规定存入银行信用卡专户的款项。其他货币资金信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的资金。
为了核算其他货币资金的增减变化和结存情况，应当设置“其他货币资金”账户进行总分类核算，同时，其他货币资金按照其他货币资金反映的内容分别设置“外埠存款”“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”和“存出投资款”等明细分类账户进行明细分类核算。
