某房地产公司向B银行申请5亿元房地产开发贷款，用于某商业大厦项目的开发，期限2年，民间借贷2022年最新司法解释全文以项目土地使用权为本笔业务提供抵押，股东某置业集团（以下简称置业集团）对本笔业务提供连带责任保证，由置业集团实际控制人、自然人甲某夫妇提供个人无限连带责任保证。B银行授信审批部门在审查该笔业务时注意到，借款人为项目公司，由置业集团全资控股，自身实力较弱，本项目尚处于前期阶段，项目建设资金来源及未来贷款偿还对股东置业集团的依赖较大。

但置业集团存在以下几个问题：1.近三年收入大幅波动，民间借贷存在财务造假嫌疑。置业集团2013年、2014年和2015年前9个月的收入分别为22亿元、80亿元和15亿元，2014年收入同比增长264%，但2015年以来，收入大幅下滑，前9个月合并营业收入仅为2015年全年的19%，存货较年初增长85%，反映地产项目销售不畅。审查同时注意到，由于房地产开发项目周期较长，从置业集团2013年末存货余额19亿元和预收账款余额13亿元的情况来看，企业2014年可能不具备通过存货销售和预收账款结转实现近80亿元销售收入的资产基础，存在虚增销售收入的可能性。2.置业集团与其自然人股东存在连续大额关联资金往来，民间借贷涉嫌民间借贷，且存在虚增资产的现象。截至2015年9月末，置业集团并表其他应收款25亿元，其他应付款38.8亿元，民间借贷其他应付款中有23亿元为自然人股东甲某夫妇提供的款项，其资金来源难以准确核实，不能排除来源于民间借贷的可能性。并表其他应收款包括对集团三家控股子公司的应收款6亿元，并表其他应付款中包括对集团两家控股子公司的应付款4亿元，按照企业会计准则要求应予抵销，企业存在虚增资产和粉饰报表的现象。3.置业集团在建项目多，未来出资压力较大。截至2015年9月末，民间借贷置业集团在建项目8个，未来3年须投入资金150亿元，相对于其约130亿元的资产规模和2015年前9个月约15亿元的收入，同时考虑到其销售不畅的因素，置业集团后续出资压力及财务风险较大。民间借贷考虑到本笔业务存在上述较多的问题和风险因素，审查否决了本笔业务。