货币资金内部制度内部控制制度是指企业为保证经营管理合法合规，货币资金保护其资产的安全完整和有效运用，保证会计信息的真实可靠，货币资金提高经营管理水平和效益，促进企业实现发展战略，按照企业内部分工负责的原则而建立的相互联系、相互制约的一系列组织规则、货币资金业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。货币资金加强对货币资金的内部控制应当结合企业生产经营特点，建立相应的货币资金内部控制制度。企业建立的货币资金内控制度，其具体内容因企业规模的大小和货币收支量的多少而有所不同，货币资金但货币资金至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施。

1. 实行职责分工与授权审批制度企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并货币资金对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。建立货币资金授权和审批制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

2. 加强对现金、银行存款的控制企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。企业应当根据国务院颁布的《中华人民共和国现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。货币资金现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。